小型微利企业标准及税率2019年最新

小型微利企业标准及税率是怎么样的?微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，不妨跟着小编一起看看吧!

小型微利企业标准

一、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含6万元)，同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准，实行按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业(以下称符合条件的小型微利企业)，在预缴申报企业所得税时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告〔2015〕64号)中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

二、符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函251号)第二条规定执行。

三、符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按本公告第一条规定填报纳税申报表。

四、纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已按本公告第一条规定计算减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。

本公告自1月1日起施行。

小型微利企业税率

(1)属于工业企业的，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元。

(2)属于其他企业的，年应税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元。符合以上标准的企业，适用20%所得税优惠税率。

(3)自1月1日至12月31日止，小型微利企业年应税所得额在6万元(含6万元)以下，按减除50%后的余额作为应税所得额，并适用20%所得税优惠税率。

(4)上一纳税年度年应纳税所得额不超过6万元(含6万元)，且资产总额和从业人员符合相关标准，按实际利润额预交所得的小型微利企业，在纳税申报时，可享受减按50%计入应纳税所得额的税收优惠政策。

营业税改增值税的相关规定

一、营改增的行业主要包括交通运输业和部分现代服务业。其中交通运输业包括陆路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业。不包括铁路运输业。在试点地区，装卸搬运(搬家公司)不属于交通运输业属于现代服务业。快递业不属于现代服务业，属于邮电通讯业，交纳营业税;部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务。

二、税率交通运输业一般纳税人增值税税率为11%，小规模纳税人为3%;研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务和物流辅助服务一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人为3%; 有形动产租赁服务一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人为3%。

三、一般纳税人认定标准，纳税人连续不超过12个月的应税服务营业额超过500万元(含500万元)(应为不含税营业额)可认定为一般纳税人，500万元以下为小规模纳税人。一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

四、个人投资者向其投资的企业借款，年度终了时未归还，且未用于生产经营，该项借款按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税(20%)。

五、 企业通过取得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或者县级以上人民政府和部门，用于公益性的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部门，准予在计算应纳税所得额时扣除，剩余部门不允许扣除，也不得在以后年度扣除。非公益性捐赠不允许税前扣除。

六、税法规定的固定资产计提折旧最低年限：(1)房屋、建筑物最低折旧年限为20年(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年(3)与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年(5)电子设备为3年。

小型微利企业面临问题

1、存在明显的“脆弱性”。

绝大多数小型微利企业面临资金短缺的困难。比起中小型企业，小型微利企业贷款的风险成本和信用成本更高，商业性银行一般都不愿介入此类业务。

2、外部生存环境面临困难和压力。

受到市容整顿、经营场所经常变迁、租金费用上升、行业管理条例限制等因素的干扰，加之多数从业者的文化水平不高、经营能力较弱，以及资金短缺、经营分散与场地缺乏，小型微利企业的发展空间受到较大程度制约。

3、缺少政府支持和社区服务。

小型微利企业与政府之间缺少经常性联系与沟通，惟一的联系就是税收或登记，即便有自办的协会之类组织，但由于组织不力，多数个体工商户也很难从中得到所需的服务。小型微利企业与所在社区联系也比较松散，难以得到当地社区的服务。

4、缺乏必要的社会保障。

小型微利企业的从业者多数都未办理社会保险，即使办了的也是自己承担全部费用，这成为小型微利企业从业者的一大后顾之忧。

小型微利企业解决办法

1、制定面向小型微利企业的就业支持政策。

应充分发挥小型微利企业对于创造就业机会，特别是扶助弱势群体就业的作用，制定面向小型微利企业的就业支持政策，如依据雇员人数给予小型微利企业经营者以税费减免优惠。

2、加大金融对小型微利企业扶持力度。

鼓励支持风险投资机构、民间担保中介机构或协会组织，向小型微利企业提供资金支持或小额贷款担保。应进一步研究和制定拓展小型微利企业融资渠道的措施和优惠政策，支持面向小型微利企业融资贷款试点工作的开展。

3、加大政府对小型微利企业的支持力度。

一是应建立为小型微利企业提供创业培训、法律咨询、市场咨询的综合服务机构和部门，建立为小型微利企业创立、运作进行指导和服务的体系;二是对为小型微利企业服务的机构和项目，辅以贴息贷款、税收减免等财政支持;三是降低小型微利企业的准入门槛，扩大小型微利企业的经营许可范围，在城市商业地段与集市内提供定期和不定期的专营场地。

4、加强社会保障对小型微利企业的辅助力度。

应将小型微利企业从业者纳入社会保障体系，推行具有简便易行、操作性强、选择余地大、进入门槛低等特点的社保品种。应处理好小型微利企业就业的灵活性与社会保险的关系，可从征缴的税收中按一定比例提取社会保障费的方式，使小型微利企业从业者享有社保的权利。

5、加强社区对小型微利企业的服务力度。

应充分发挥社区功能，立足社区服务，将小型微利企业创立与解决困难群体就业结合起来，通过社区组建类似小型微利企业民间协会的互助式组织，加强经营信息交流与资金互助关系。有条件的社区，还应为小型微利企业提供经营场地